Sumário

Sistema: Gerenciador de Aplicativos Prosoft (GAP)

Contexto: Este artigo orienta sobre como fazer a geração do Bloco L no Sped ECF. 

Informações Adicionais: Não se aplica.

Resolução

Tipos de Registros

Ao gerar o arquivo texto por meio do Gerenciador, este bloco irá fornecer 5 tipos de registros de dados no arquivo do SPED ECF:
 

 L100 - Balanço Patrimonial

Esse registro não será gerado pelo sistema quando os blocos J e K forem selecionados. Quando esses blocos não forem selecionados, será gerado o registro L100 contendo as informações do Balanço Patrimonial (Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido) das empresas tributadas como Lucro Real.

Essas informações serão obtidas a partir dos Saldos Contábeis. No entanto, serão utilizadas as contas do Plano Referencial da Receita Federal (Plano SPED ECF) para compor o registro, conforme manual de orientação do SPED ECF.

As informações desse registro serão calculadas automaticamente pelo validador do SPED ECF,  através do relacionamento do plano de contas com o plano referencial,  quando existirem os blocos J e K.

Neste exemplo, no arquivo será gerado o código da conta do Plano SPED ECF (RFB) correspondente a (-) Prejuízos Acumulados.
 

L200 - Método de Avaliação do Estoque

Será gerado o registro L200 contendo a informação sobre o Método de Avaliação do Estoque Final das empresas tributadas como Lucro Real.

Essa informação será obtida a partir do conteúdo selecionado no campo Método de Avaliação do Estoque da tela do registro 0000/0010 - Abertura do Arquivo e Identificação da Entidade.

L210 - Composição dos Custos

Será gerado o registro L210 contendo as informações sobre o Informativo da Composição dos Custos das empresas tributadas como Lucro Real correspondentes a Custos (Produtos de Fabricação Própria, Vendidos, das Mercadorias Revendidas, dos Serviços Prestados e dos Produtos da Atividade Rural Vendidos).

Essa informação será obtida a partir dos valores informados na rotina Cálculo do Lucro Real, na ficha Custos, considerando todas as linhas desta ficha.

Em Contábil > Imposto de Renda Pessoas Jurídicas > Processamentos > Cálculo do Lucro Real 

É importante ressaltar que as 42 linhas da ficha Custos, tanto da rotina Cálculo do Lucro Real quanto da rotina Cálculo do Lucro Real Estimado, são distribuídas nas linhas do PVA a saber:
 

• 01 - Estoques no Início do Período de Apuração
• 02 - Compras de Insumos no Mercado Interno
• 03 - Compras de Insumos no Mercado Externo
• 04 - Remuneração a Dirigentes Ligados à Produção
• 09 - Prestação de Serviços por Pessoa Física sem Vínculo Empregatício
• 10 - Prestação de Serviço Pessoa Jurídica
• 13 - Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produção
• 16 - Encargos Sociais - Outros
• 17 - Alimentação do Trabalhador
• 18 - Manutenção e Reparo de Bens Aplicados na Produção
• 19 - Arrendamento Mercantil
• 22 - Encargos de Depreciação
• 25 - Constituição de Provisões
• 26 - Royalties e Assistência Técnica - PAÍS
• 27 - Royalties e Assistência Técnica - EXTERIOR
• 28 - Outros Custos
• 29 - (-) Estoques no Final do Período de Apuração
• 31 - Estoques no Início do Período de Apuração
• 32 - Compras de Mercadorias no Mercado Interno
• 34 - (-)Estoques no Final do Período de Apuração
• 36 - Saldo Inicial de Serviços em Andamento
• 37 - Material Aplicado na Produção de Serviços
• 38 - Remuneração a Dirigentes Ligados à Produção de Serviços
• 42 - Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produção de Serviços
• 43 - Prestação de Serviços por Pessoa Física sem Vínculo Empregatício
• 44 - Prestação de Serviço Pessoa Jurídica
• 49 - Encargos Sociais - Outros
• 50 - Alimentação do Trabalhador
• 52 - Arrendamento Mercantil
• 55 - Encargos de Depreciação
• 58 - Constituição de Provisões
• 59 - Royalties e Assistência Técnica - PAÍS
• 60 - Royalties e Assistência Técnica - EXTERIOR
• 61 - Outros Custos
• 62 - (-) Saldo Final de Serviços em Andamento
• 63 - Custos dos Serviços Vendidos
• 64 - Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas
• 65 - Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
• 66 - Total dos Custos das Atividades em Geral 

L300 - Demonstração do Resultado do Exercício

Esse registro não será gerado pelo sistema quando os blocos J e K forem selecionados. Quando esses blocos não forem selecionados, será gerado o registro L300 contendo as informações sobre a Demonstração do Resultado do Exercício das empresas tributadas como Lucro Real, correspondentes aos valores de Custos, Despesas e Receitas do Plano de Contas.

Esses valores serão obtidos a partir dos valores informados nas rotinas Cálculo do Lucro Real ou Cálculo do Lucro Real Estimado, nas fichas Despesas e Resultado do Período, em conformidade com período de apuração.

Importante: As informações desse registro serão calculadas automaticamente pelo validador do SPED ECF, através do relacionamento do plano de contas com o plano referencial, quando existirem os blocos J e K.

• Despesas

• Resultado do Período

É importante ressaltar que as linhas das fichas Despesas e Resultados do Período, tanto da rotina Cálculo do Lucro Real quanto da rotina Cálculo do Lucro Real Estimado, são distribuídas nas linhas do PVA a saber:

• 3.01.01.07.01.01 - Remuneração a Dirigentes e a Conselho de Administração
• 3.01.01.07.01.02 - Ordenados, Salários, Gratificações e Outras Remunerações a Empregados
• 3.01.01.07.01.06 - Encargos Sociais - FGTS
• 3.01.01.07.01.08 - Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e Artístico (Lei no 8.313/1991)
• 3.01.01.07.01.10 - Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa (Lei nº 9.249/1995,art.13, § 2º)
• 3.01.01.07.01.11 - Doações a Entidades Civis
• 3.01.01.07.01.12 - Outras Contribuições, Doações e Patrocínios
• 3.01.01.07.01.13 - Alimentação do Trabalhador
• 3.01.01.07.01.14 - PIS/PASEP
• 3.01.01.07.01.15 - COFINS
• 3.01.01.07.01.16 - Demais Impostos, Taxas e Contribuições, exceto IR e CSLL
• 3.01.01.07.01.17 - Arrendamento Mercantil
• 3.01.01.07.01.18 - Aluguéis
• 3.01.01.07.01.19 - Despesas com Veículos e de Conservação de Bens e Instalações
• 3.01.01.07.01.20 - Propaganda, Publicidade e Patrocínio
• 3.01.01.07.01.22 - Multas
• 3.01.01.07.01.23 - Encargos de Depreciação
• 3.01.01.07.01.25 - Perdas em Operações de Crédito
• 3.01.01.07.01.26 - Provisões para Férias
• 3.01.01.07.01.29 - Demais Provisões
• 3.01.01.07.01.30 - Gratificações e Administradores
• 3.01.01.07.01.31 - Royalties e Assistência Técnica - no PAÍS
• 3.01.01.07.01.32 - Royalties e Assistência Técnica - no EXTERIOR
• 3.01.01.07.01.33 - Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica a Empregados
• 3.01.01.07.01.34 - Pesquisas Científicas e Tecnológicas
• 3.01.01.07.01.35 - (-) Bens de Pequeno Valor Unitário ou de Vida Útil de até um Ano Deduzidos como Despesa
• 3.01.01.09.01.99 - Outras Despesas Operacionais
• 3.01.01.01.01.04 - Receita da Venda de Produtos de Fabricação Própria no Mercado Interno
• 3.01.01.01.01.05 - Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno
• 3.01.01.01.01.06 - Receita da Prestação de Serviços no Mercado Interno
• 3.01.01.01.01.07 - Receita da Venda de Unidades Imobiliárias
• 3.01.01.01.02.01 - (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas
• 3.01.01.01.02.03 - (-) ICMS
• 3.01.01.01.02.04 - (-) COFINS Sobre Receita Bruta
• 3.01.01.01.02.05 - (-) PIS/PASEP Sobre Receita Bruta
• 3.01.01.01.02.06 - (-) ISS
• 3.01.01.01.02.09 - (-) Demais Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas e Serviços
• 3.01.01.03.01.03 - (-) Custo dos Serviços Prestados
• 3.01.01.05.01.01 - Variações Cambiais Ativas
• 3.01.01.05.01.02 - Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Variável, exceto Day-Trade
• 3.01.01.05.01.03 - Ganhos em Operações Day-Trade
• 3.01.01.05.01.04 - Receitas de Juros sobre o Capital Próprio
• 3.01.01.05.01.05 - Outras Receitas Financeiras
• 3.01.01.05.01.06 - Resultados Positivos em Participações Societárias Avaliadas pelo Método  de Equivalência Patrimonial
• 3.01.01.05.01.07 - Resultados Positivo em SCP Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial
• 3.01.01.05.01.08 - Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
• 3.01.01.05.01.10 - Reversão dos Saldos das Provisões
• 3.01.01.09.01.99 - Outras Despesas Operacionais
• 3.01.01.09.01.01 - Variações Cambiais Passivas
• 3.01.01.09.01.02 - Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável, exceto Day-Trade
• 3.01.01.09.01.03 - Perdas em Operações Day Trade
• 3.01.01.09.01.04 - Despesas de Juros sobre o Capital Próprio
• 3.01.01.09.01.08 - Outras Despesas Financeiras
• 3.01.01.09.01.09 - Resultados Negativos em Participações Societárias
• 3.01.01.09.01.10 - Resultados Negativos em SCP
• 3.01.01.09.01.11 - Perdas em Operações Realizadas no Exterior
• 3.01.01.11.01.02 - Receita de Alienações de Bens e Direitos do Ativo não Circulante  Investimentos Imobilizado e Intangível*
• 3.01.01.11.01.05 - (-) Valor Contábil dos Bens e Direitos do Ativo Não Investimentos, Intangível e Imobilizado Alienados
• 3.01.05.01.03.02 - (-) Participações de Debêntures
• 3.01.05.01.01.01 - (-) Participações de Empregados
• 3.01.05.01.03.01 - (-) Participações de Administradores e Partes Beneficiárias
• 3.01.05.01.01.02 - (-) Contribuições para Assistência ou Previdência de Empregados
• 3.02.01.01.01.01 - (-) Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (Atividade Geral)
• 3.02.01.01.01.02 - (-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica (Atividade Geral e Rural